Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
МЫ РАДЫ ВАМ ПОМОЧЬ
Юр-поддержка населения > квартира > Имущественный вычет статья нк

Имущественный вычет статья нк

Хотя пп. Согласно п. Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения. При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка , которые помогут вам вернуть деньги. Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще

Уважаемые друзья! Посетив наш сайт Вы узнаете много познавательной информации решения юридических вопросов.

Но если Вы хотите узнать ответ конкретно Вашей проблемы, мы также сможем вам помочь. Обращайтесь в форму онлайн-консультанта, наши специалисты по юриспруденции в максимально короткий срок ответят Вам четко и по существу.

Консультация предоставляется БЕСПЛАТНО !

Содержание:

Возврат НДФЛ с покупки недвижимости

Предоставляется ли имущественный налоговый вычет, если жилье приобретено в общую долевую собственность с несовершеннолетним ребенком? Если сумма налогового вычета полностью не использована в текущем году, можно ли перенести ее на следующий год? При определении размера налоговой базы по НДФЛ, налогоплательщик, в соответствии с п.

Данный налоговый вычет на практике вызывает многочисленные вопросы, так как некоторые формулировки Налогового Кодекса РФ изложены недостаточно определенно. Рассматривая проблемы предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по сделкам с недвижимостью, можно выделить две группы налогоплательщиков:. Право на получение имущественных налоговых вычетов предоставляется только определенным категориям граждан.

Так, правом на имущественный налоговый вычет обладают только плательщики НДФЛ, то есть работающие граждане получающие выплаты от работодателей. Согласно ст. Вычет при покупке или строительстве жилья Порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении или строительстве на территории Российской Федерации жилья установлен подп. В соответствии с этим пунктом вычет предоставляется "в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство, либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли долей в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам кредитам , полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли долей в них".

К имущественным объектам, на приобретение или строительство которых можно получить имущественный налоговый вычет, относятся: жилые дома, квартиры, комнаты и доли во всех этих видах недвижимого имущества. Данный перечень является "закрытым" и не подлежит расширительному толкованию и применению. Согласно п. В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли долей в них могут включаться:.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты прав на квартиру, комнату без отделки или доли долей в них".

Пример Налогоплательщик в г. Общая сумма доходов налогоплательщика за г. По окончанию налогового периода налогоплательщик подал в налоговую инспекцию подтверждающие документы и получил право на имущественный вычет в размере 1 млн. Следовательно, сумма дохода, подлежащая налогообложению НДФЛ, составит тыс. Указанное ограничение распространяется и на те сделки, когда физическое лицо приобретает жилье в кредит. При приобретении жилья в кредит возникает вопрос, может ли налогоплательщик включить в состав расходов, в отношении которых применяется налоговый вычет, сумму полученного кредита займа.

Соответственно расходы, произведенные за счет полученного займа, являются собственными расходами налогоплательщика. При этом ст. Следовательно, сумма дохода, подлежащая налогообложению НДФЛ, составит 1 млн. Важнейшее условие для применения имущественного вычета — целевой характер полученного займа кредита , то есть в договоре займа кредитном договоре должно быть указано, что денежные средства выдаются на приобретение жилья.

Формулировка в договоре "потребительский кредит" не дает физическому лицу права на имущественный вычет. Кроме того, заимодавцем кредитором может быть только российская организация.

Кроме основного долга, направленного на покупку жилья, налогоплательщик может получить имущественный вычет в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам кредитам , полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли долей в них п.

Получение имущественного вычета по процентам производится так же, как и по основным расходам. При определении размера имущественного налогового вычета проценты в соответствии с подп. Пример Налогоплательщик приобрел в г. Его совокупный доход за г. Кроме того, в г. Следовательно, имущественный налоговый вычет, которым может воспользоваться налогоплательщик, составит — 1 рублей, в том числе 1 рублей — предельный вычет для затрат на приобретение строительство жилья, 30 рублей — вычет в виде уплаченных процентов по целевому кредиту.

Кроме того, если приобретены сразу несколько объектов, по которым налогоплательщик вправе заявить имущественный налоговый вычет, то последний ему предоставляется по одному из приобретенных объектов по выбору. Пример Физическим лицом в г. В г. Однако имущественный вычет по расходам на приобретение квартиры предоставлен быть не может. Однако из этого правила есть исключение. Во-первых, если работники, которым имущественный вычет был предоставлен полностью до г.

Во-вторых, если налогоплательщик приобрел жилье на денежные средства, полученные в кредит, то и в этом случае имущественный вычет в виде расходов на погашение процентов по целевым займам кредитам предоставляется ему многократно. Так как налогоплательщик может уплачивать проценты за пользование заемными средствами в течение не одного налогового периода до тех пор, пока целевое долговое обязательство не будет полностью погашено. Налогоплательщик получил целевой кредит на покупку жилья 1 ноября г.

В этом же месяце он приобрел квартиру стоимостью 3 рублей и уплатил проценты за пользование кредитом в размере 20 рублей. Предположим, что в г. Следовательно, в г. Для подтверждения права на имущественный вычет в части процентов по кредиту приводится следующий перечень документов:.

Кто же является взаимозависимыми лицами? На основании подп. Однако, при наличии взаимозависимости, вычет не предоставляется только в том случае, если отношения между лицами оказали влияние на условия и экономические результаты заключенной сделки купли-продажи жилого дома, квартиры или доли долей например, цена сделки существенно отклоняется от среднерыночной цены или продавец сохраняет за собой право пользования жильем, являющимся предметом сделки ;. Пример Налогоплательщиком в г.

Облагаемые НДФЛ доходы за г. Остаток вычета в размере рублей может быть перенесен и использован в последующие годы. Кроме того, право на использование вычета не прекращается, если впоследствии налогоплательщик не будет являться собственником жилья например, продаст его.

Если в последующем квартира была продана налогоплательщиком, то это никак не меняет того факта, что ранее им были понесены расходы по ее приобретению. Таким образом, при подтверждении налогоплательщиком своих расходов на покупку квартиры, а также представлении документов, подтверждающих, что квартира находилась в собственности, налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подп.

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность, размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей долями собственности либо с их письменным заявлением в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность.

Из этого следует, что если имущество оформлено в долевую собственность супругов, то оба супруга будут считаться участвующими в расходах по приобретению строительству, отделке объекта имущества. В этом случае имущественный налоговый вычет может быть предоставлен как одному, так и другому супругу в соответствии с их долями собственности в имущественном объекте, независимо от того, на кого из них оформлена собственность и кто из них оформлял платежные документы.

Однако сумма имущественного налогового вычета при этом не может превышать 1 млн. Передать такой вычет одним совладельцем другому совладельцу нельзя. Пример Супругами приобретена в долевую собственность квартира за 2 рублей.

Соответственно, имущественный налоговый вычет каждому супругу может быть предоставлен в размере рублей 1 руб. А предоставляется ли имущественный налоговый вычет, если жилье приобретено в общую долевую собственность с несовершеннолетним ребенком? Позиция Минфина РФ заключается в том, что поскольку передача права на применение вычета НК РФ не предусмотрена, то при приобретении квартиры в общую долевую собственность родители могут получить вычет только исходя из размера их доли в общем имуществе.

Другими словами, вычет на ребенка не предоставляется. Пример Мать и ее несовершеннолетняя дочь приобрели в общую долевую собственность квартиру за 3 рублей. В этом случае имущественный вычет, который может заявить мать, равен 1 рублей.

Если же имущество приобреталось в совместную собственность, то вычет распределяется между супругами на основании их заявления, в котором необходимо указать, на какую сумму рассчитывает каждый из супругов.

Ограничение также составляет 1 рублей на обоих супругов. Пример Супругами приобретена в общую совместную собственность квартира. Согласно НК РФ им положен имущественный налоговый вычет в размере 1 рублей. При подаче заявления в налоговую инспекцию они указали, что в соответствии с нормами законодательства претендуют на получение имущественного налогового вычета: мужу — рублей и жене — рублей. Согласно абз. Чтобы получить вычет у налогового органа, налогоплательщику по окончании отчетного года следует обратиться в инспекцию по месту жительства.

Законодательством не предусмотрена унифицированная форма заявления на имущественный вычет, поэтому налогоплательщик вправе написать его в произвольной форме. К платежным документам относятся квитанции к приходному ордеру, выписки банка и т. Если физическое лицо — налогоплательщик произвело оплату квартиры путем передачи векселя, то такая оплата будет признана законной в том случае, если в качестве средства платежа использовались векселя третьих лиц.

После получения всех вышеперечисленных документов налоговые органы проводят камеральную проверку, срок проведения которой равен трем месяцам. А вот возврат из бюджета суммы НДФЛ в связи с предоставлением налоговых вычетов производится в месячный срок, начиная со дня окончания проведения камеральной налоговой проверки декларации, поданной налогоплательщиком.

Следовательно, срок возврата излишне уплаченного налога составит четыре месяца. Чтобы получить имущественный налоговый вычет у работодателя, работник должен взять из своей налоговой инспекции уведомление.

Налогоплательщик по месту своей работы подает заявление с просьбой предоставить ему имущественный налоговый вычет и прикладывает к нему полученное в налоговом органе уведомление.

Так как все документы, подтверждающие налоговый вычет, представлены в налоговую инспекцию, никакие иные документы бухгалтерия от работника требовать не имеет права. Работодатель не имеет права отказать работнику в предоставлении имущественного налогового вычета, так как это является его обязанностью, а не правом по отношению к работнику подп.

После получения заявления и уведомления от работника бухгалтерия должна вернуть ему сумму удержанного НДФЛ за этот год и, начиная с месяца обращения, не начислять НДФЛ на заработную плату в течение всего оставшегося года. При этом работодатель предоставляет вычет в отношении доходов, полученных работником с начала года, а не с момента представления уведомления.

Пример В бухгалтерию организации работником представлено уведомление в ноябре г. С начала года совокупный доход работника — рублей, а сумма НДФЛ — 39 рублей. За ноябрь и декабрь г. Следовательно, работнику будет предоставлен налоговый вычет с полученного дохода с начала года руб. Согласно нормам ст. Для того чтобы продолжить получать имущественные налоговые вычеты, работник должен заново получить уведомление от налоговой службы, и так же подать заявление в бухгалтерию на следующий год.

Доходы, полученные физическими лицами от продажи имущества или передачи имущественных прав, облагаются НДФЛ на основании п. Однако налоговое законодательство предоставляет налогоплательщикам право уменьшить сумму данных доходов на имущественный налоговый вычет.

Согласно подп. При этом размер налогового имущественного вычета зависит как от вида имущества, так и от срока, в течение которого имущество находилось в собственности физического лица.

По доходам налогоплательщика, полученным от продажи жилья или иного имущества, применяются следующий налоговый имущественный вычет:. Пример Налогоплательщик в декабре месяце г.

Налоговый вычет

Уважаемые посетители сайта! Благодарим всех посетителей, оставивших свои вопросы! Ответы будут размещаться на сайте по мере поступления. Территория сбыта.

Налог на доходы физических лиц: актуальные вопросы и сложные ситуации выпуск N 22 Парамонов Д. Проведем анализ правовых норм НК РФ с комментариями г.

Ведите свою бухгалтерию спокойно, без нервов и штрафов вместе с бератором. Часть II. Раздел VIII. Федеральные налоги Глава Налог на доходы физических лиц.

Многочисленные вопросы по имущественному вычету

Имущественные налоговые вычеты, в том числе при приобретении жилья, предусмотрены ст. Вычет предусматривается в размере фактически произведенных расходов на строительство или покупку жилья пп. Максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход при приобретении жилья, составляет 2 млн руб. Таким образом, при покупке квартиры стоимостью, например, 3 млн руб. При приобретении имущества после 1 января г. Налоговый вычет при приобретении жилья не предоставляется п. В соответствии со ст. Для получения вычета необходимо подать в налоговую инспекцию заявление и декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами. Если декларация подается только для получения налоговых вычетов, без декларирования доходов, с которых необходимо удержать подоходный налог, ее можно подать до конца года.

Ст. 220 НК РФ (2020 - 2021): вопросы и ответы

Предоставляется ли имущественный налоговый вычет, если жилье приобретено в общую долевую собственность с несовершеннолетним ребенком? Если сумма налогового вычета полностью не использована в текущем году, можно ли перенести ее на следующий год? При определении размера налоговой базы по НДФЛ, налогоплательщик, в соответствии с п. Данный налоговый вычет на практике вызывает многочисленные вопросы, так как некоторые формулировки Налогового Кодекса РФ изложены недостаточно определенно.

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:.

В договоре на приобретение квартиры указана сумма стоимости квартиры и стоимость неотъемлемых улучшений. Предоставление имущественного налогового вычета в сумме расходов на приобретение налогоплательщиком неотделимых улучшений, произведенных в квартире, Налоговым кодексом Российской Федерации ст. В договор продавец включает такой пункт для снижения своей налоговой нагрузки. Не будет иметь значения факт включения в договор неотделимых улучшений, если стоимость самой недвижимости без улучшений будет равна или превышать 2 рублей.

Ответ недели: имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры

ИМНС по Витебской области. ИМНС по Гомельской области. ИМНС по Гродненской области.

В системе всех категорий налоговых вычетов для налогоплательщиков имущественные налоговые вычеты занимают важнейшее место. И если некоторые другие вычеты могут предоставляться всем налогоплательщикам — физическим лицам, то имущественные налоговые вычеты предоставляются только определенным категориям граждан, имеющим на это право. Правом на имущественный налоговый вычет обладают только плательщики НДФЛ, то есть работающие граждане получающие выплаты от работодателей , как бюджетники, так и работающие в сфере бизнеса. Согласно статье Налогового кодекса не имеют права на имущественный налоговый вычет пенсионеры, студенты и иные категории неработающих граждан, так как получаемые ими выплаты не облагаются НДФЛ. Имущественные налоговые вычеты, согласно пункту 1 статьи Налогового кодекса, предоставляются физическому лицу при совершении операций сделок с имуществом, а именно:. Имущественный налоговый вычет различается по следующим категориям движимого и недвижимого имущества.

Как получить налоговый имущественный вычет

Федеральным законом от Нововведения вступят в силу с 1 января г. Доходы в виде подаренной недвижимости освобождаются от налогообложения, только если недвижимость получена от членов семьи или близких родственников п. Размер дохода определяется затратами, которые одаряемый должен был бы понести, если бы покупал аналогичную недвижимость. То есть полученный доход зависит от стоимости подаренной недвижимости.

1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (​долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе.

Федеральным законом от Изменения вступают в силу с 1 января года. Основные изменения коснулись вычетов по расходам на приобретение жилья и уплату процентов. В качестве новшества законодателем предусмотрено, что имущественный вычет по расходам на приобретение жилья с

Статья 166. Имущественные налоговые вычеты

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: в ред. Федерального закона от Федеральных законов от При продаже доли ее части в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Имущественные налоговые вычеты

Налоговый кодекс. Главная Документы Статья Имущественные налоговые вычеты Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу.

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:.

Налоговые вычеты определяются законодательно и рассчитываются согласно условиям применения. К примеру, по налогу на доходы физических лиц, на данный момент в Российской Федерации существуют 5 видов налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные [2] [2]. На каждого ребёнка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребёнок и которые являются родителями или супругами родителей. На каждого ребёнка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приёмными родителями. Если у супругов помимо общего ребёнка есть по ребёнку от ранних браков, общий ребёнок считается третьим.

Имущественный налоговый вычет по новым правилам

Разберем практические ситуации в части получения имущественного налогового вычета в году. Можно ли получить вычет, если нет доходов, как получить имущественный вычет при долевой собственности. Как вернуть уплаченные проценты? Разберем старый и новый порядки предоставления вычета, так как старый порядок ещё актуален для тех, кто начал получать вычет до года. Можно предположить, такого срока давности нет. Да, может.

Авторизация

НК РФ. Скачать ст. Не каждое физлицо знает о том, что у него есть возможность сократить подоходный налог, воспользовавшись вычетом.

Комментариев: 5
  1. Евсей

    Только недавно стал Вашим читателем и сразу подписчиком. Спасибо за пост.

  2. Флорентина

    Как специалист, могу оказать помощь. Вместе мы сможем найти решение.

  3. Емельян

    Я думаю, что Вы не правы. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM.

  4. Устин

    Извиняюсь, ничем не могу помочь, но уверен, что Вам помогут найти правильное решение. Не отчаивайтесь.

  5. Валентина

    Обычно с пол года требуется

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.