Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
МЫ РАДЫ ВАМ ПОМОЧЬ
Юр-поддержка населения > квартира > Облагается ли ндс лицензия на программное обеспечение

Облагается ли ндс лицензия на программное обеспечение

Компания-продавец программного обеспечения может столкнуться с рядом проблем по НДС, о которых мы и поговорим в данной статье. Сегодня принимается немало мер, направленных на модернизацию производства, среди них — обязательный льготный налоговый режим в части продажи компьютерных программ разного вида. Речь идет о подпункте 26 п. В соответствии с указанной нормой передача исключительных прав на программное обеспечение, а также прав на его использование на основании лицензионного договора на внутреннем рынке РФ освобождается от налогообложения. Эта льгота является обязательной, а значит, отказаться от ее использования налогоплательщик-продавец не вправе. А раз так, то при продаже любого программного обеспечения продавец не должен предъявлять покупателю к оплате НДС.

Уважаемые друзья! Посетив наш сайт Вы узнаете много познавательной информации решения юридических вопросов.

Но если Вы хотите узнать ответ конкретно Вашей проблемы, мы также сможем вам помочь. Обращайтесь в форму онлайн-консультанта, наши специалисты по юриспруденции в максимально короткий срок ответят Вам четко и по существу.

Консультация предоставляется БЕСПЛАТНО !

Содержание:

Лицензия на программное обеспечение не облагается НДС

Услуги по передаче прав на использование программ для электронных вычислительных машин на основании лицензионного договора не облагаются НДС. Если лицензиат — иностранная компания, обязанностей налогового агента по НДС у российской фирмы не возникает.

В определенных случаях налог в бюджет платит не сам налогоплательщик, а другая компания, которая, как правило, является для него источником дохода. Компания, которая платит налог за налогоплательщика, является налоговым агентом. Налог уплачивается из денег, причитающихся продавцу. Лицензионный договор — это соглашение о предоставлении прав на использование произведения лицу, не являющемуся его автором или иным правообладателем в силу закона п.

Лицензия на ПО в зависимости от объема прав лицензиара может быть двух видов: простая неисключительная , которая предполагает сохранение за правообладателем права на выдачу аналогичных лицензий другим лицам; исключительная, которая лишает лицензиара такого права. В силу пункта 3 статьи ГК РФ в рамках 1 соглашения допускается сочетание условий обоих видов в отношении разных способов использования ПО.

Один из случаев — это приобретение товаров, работ или услуг у иностранных продавцов, которые не состоят на учете в России, а местом реализации является РФ. Так, сделка с иностранным продавцом повлечет агентский НДС, если выполняются три условия:.

Место реализации работ и услуг определяют по правилам статьи НК РФ. Этой статьей установлено, что местом передачи, предоставления патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав является территория РФ, если покупатель работает в РФ. Если условия для признания фирмы агентом по НДС выполняются, значит, налог нужно рассчитать и удержать из выплаты иностранцу. Они являются объектами авторских прав и охраняются как литературные произведения п.

На объекты интеллектуальной собственности признаются интеллектуальные права, элементом которых является исключительное право имущественное право ст. Правообладатель лицензиар может предоставить другому лицу лицензиату право использования результата интеллектуальной деятельности путем заключения лицензионного договора в установленных этим договором пределах п.

Это не влечет за собой перехода исключительного права к лицензиату п. Соответственно, лицензиат может использовать результат интеллектуальной деятельности только в пределах тех прав и теми способами, которые предусмотрены лицензионным договором. В комментируемом письме речь идет о передаче иностранной компанией права на использование программного продукта для ЭВМ российской организации на основании лицензионного договора.

В этой ситуации выполняется лишь два условия для возникновения обязанностей налогового агента по НДС:. Но вот третье условие не выполняется. Операции по передаче исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин ЭВМ , базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства ноу-хау , а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора освобождаются от налогообложения НДС подп.

Эта льгота касается и случаев, когда организация приобретают права на программы для ЭВМ у иностранных правообладателей. Удерживать НДС из сумм, выплачиваемых правообладателю-иностранцу, и перечислять его в бюджет российская организация в качестве налогового агента не должна. Об этом неоднократно говорили и налоговики, и финансисты с самого момента введения этой льготы — с года. Итак, права на программные продукты в рамках лицензионного договора передаются в льготном налоговом режиме.

На это обратил внимание Минфин России в комментируемом письме. Но есть письма Минфина, в которых он указывает на то, что льготный налоговый режим действует только при наличии соответствующего договора см.

Это значит, что требуется лицензионный договор и он должен быть составлен правильно. Правильно составленный лицензионный договор должен содержать все существенные условия, установленные ГК РФ в статье Иначе его признают недействительным, а льготу — неподтвержденной. Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении! Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен! Таким образом, срок нужно исчислять с момента получения страхователем уведомления об устранении Всё о влиянии карантина на бухучет, налогообложение, ведение бизнеса и трудовую деятельность.

Всё, что изменилось в правилах начисления и выплаты отпускных в году. Лицензия на использование программ для ЭВМ Лицензионный договор — это соглашение о предоставлении прав на использование произведения лицу, не являющемуся его автором или иным правообладателем в силу закона п. Так, сделка с иностранным продавцом повлечет агентский НДС, если выполняются три условия: поставщик-иностранец не зарегистрирован в РФ но если у него есть подразделение в РФ, состоящее на учете в налоговых органах, НДС будет платить это подразделение ; товар или услуга облагается НДС; местом реализации является РФ.

Освобождение от НДС В комментируемом письме речь идет о передаче иностранной компанией права на использование программного продукта для ЭВМ российской организации на основании лицензионного договора. В этой ситуации выполняется лишь два условия для возникновения обязанностей налогового агента по НДС: продавец, являющийся нерезидентом, который не имеет регистрации в РФ; место оказания услуг — территория РФ.

Чем подтвердить льготу Итак, права на программные продукты в рамках лицензионного договора передаются в льготном налоговом режиме. Существенными условиями лицензионного договора являются: предмет договора; способы использования объекта интеллектуальной собственности; размер вознаграждения в случае если лицензионный договор является возмездным.

Кирпичников Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении! Кадры С 1 января года у работодателей появится новая обязанность. Взносы Изменен порядок подсчета страхового стажа. Кадры Как подать сведения о сотрудниках, переведенных на удаленку или работающих в офисе в период пандемии? Налоги С года транспортный налог будет начисляться по-новому. Электронные трудовые книжки. Все выпуски. Порядок налогообложения гостиничной недвижимости Уплата НДС при покупке имущества Коронавирус Всё о влиянии карантина на бухучет, налогообложение, ведение бизнеса и трудовую деятельность.

Отпускные Всё, что изменилось в правилах начисления и выплаты отпускных в году. Подпишитесь на наши рассылки, чтобы первыми быть в курсе всего нового из мира бухучета, получать эксклюзивные издания и полезные подарки.

Есть ли НДС при продаже программного обеспечения?

С 1 января этого года к операциям, не подлежащим налогообложению НДС, отнесены реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства ноу-хау , а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора подп. Теперь обратимся к Гражданскому кодексу, чтобы понять, что относится к исключительным правам, интеллектуальной деятельности и лицензии на их использование. Начнем с понятия компьютерной программы.

Услуги по передаче прав на использование программ для электронных вычислительных машин на основании лицензионного договора не облагаются НДС. Если лицензиат — иностранная компания, обязанностей налогового агента по НДС у российской фирмы не возникает.

То вознаграждение, которое пользователь платит за право использовать ПО у себя — освобождается. Плата за право на получение услуги облака — нет. Похоже, грань определяется по факту доставки ПО клиенту: если клиенту не передаётся каким-либо образом экземпляр приложения например, клиент фактически получает терминальный доступ к ПО, запущенному на мощностях поставщика — это уже оказание услуги, оно не освобождается. Если есть оба компонента — за что платим, так и налоги считаем. Платим и за то, и за другое — одно с ндс, другое без.

НДС при покупке программного обеспечения у иностранца

Разъясняем, как правильно оформить лицензионный договор и первичную документацию к нему, на что обратить внимание при передаче прав на программы в стандартных коробочных упаковках и другие тонкости подобных операций. Все большее количество компаний используют в своей деятельности программное обеспечение, полезные модели и промышленные образцы. Средством передачи интеллектуальных прав на данные продукты интеллектуальной деятельности служат лицензионные договоры, сторонами по которому выступают лицензиар владелец прав, например, на программу ЭВМ и лицензиат лицо, которое получает права и использует программу. Если лицензиар владеет программой ЭВМ на праве собственности — заключается лицензионный договор. Предметом лицензионного договора выступает передача прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, полезных моделей, товарных знаков и других объектов, в отношении которых зарегистрированы интеллектуальные права. В рамках нашей статьи мы рассматриваем преимущественно права на использование компьютерных программ. Для того, чтобы использовать право не начислять НДС на сделки по передаче прав на компьютерные программы и другие объекты интеллектуальной собственности, соблюдайте следующие правила:. Лицензионные договоры без НДС могут быть использованы компанией только тогда, когда в порядке вся первичная документация и поставлен раздельный бухгалтерский учет видов деятельности, облагающихся и не облагающихся НДС. Договор без НДС образец и правила составления. Скажем честно, при работе с клиентами, которые обращаются к нам по совершенно различным основаниям, мы достаточно часто прибегаем к аудиту организации бухгалтерского учета.

Облагается ли НДС лицензионный договор?

Работа любого хозяйствующего субъекта тесно связана с компьютерной техникой, так как эффективно и качественно управлять бизнес-процессами без использования "умных" программ практически невозможно. Однако, работая в сфере программного обеспечения, компания-продавец может столкнуться с рядом проблем по налогу на добавленную стоимость, с какими - Вы узнаете, прочитав данную статью. Вначале отметим, что сегодня в Российской Федерации принимаются меры, направленные на модернизацию производства, среди которых большое значение имеет и ряд льгот, предоставляемых государством в сфере налогов. В качестве льготы по НДС, напрямую связанной с модернизацией, можно рассматривать и обязательный льготный режим в части продажи компьютерных программ разного вида.

Вопрос: Облагается ли НДС продажа лицензий на программное обеспечение по лицензионному или сублицензионному договору, если продавец - иностранное юридическое лицо, а покупатель - российское?

Российская организация приобретает у иностранной лицензию на программное обеспечение ПО для компьютеров. Напомним, что если НДС должна уплатить иностранная компания - продавец, которая не состоит на учете в ФНС, то за нее это придется сделать налоговому агенту, то есть российскому покупателю. Финансовое ведомство пояснило, что передача прав на ПО считается услугой. Ссылаясь на пп.

Законна ли продажа программного обеспечения без НДС?

Также программы для компьютеров отнесены к объектам авторских прав, охраняемым как литературные произведения п. Автор или соавторы программного обеспечения, внесшие личный творческий вклад в создание объекта интеллектуальной деятельности, выступают его первоначальными правообладателями ст. При этом лицензия может быть как простой неисключительной , сохраняющей право выдачи лицензий другим лицам за лицензиаром, так и исключительной, при которой данное право не сохраняется.

На основании пп. Как было указано выше, имущественное право включает исключительное право на результаты интеллектуальной деятельности, к числу которых также относятся программы для ЭВМ и базы данных. Согласно пп. В остальных случаях местом реализации работ услуг считается территория Российской Федерации деятельность организации или индивидуального предпринимателя, которые выполняют такие работы оказывают услуги , также осуществляется на территории Российской Федерации в части выполнения видов работ оказания видов услуг , не предусмотренных подпунктами 1 - 4. Таким образом, передача имущественных прав на готовое программное обеспечение или оказания услуг по разработке программного продукта, его адаптации и модификации лицом, оказании консультационных услуг и услуг по обработке информации, признается объектом налогообложения НДС при нахождении покупателя услуг на территории России вне зависимости от места нахождения продавца исполнителя.

НДС по операциям с программами для ЭВМ и базами данных

Questions Answers The Surprising Ways Your Father Impacts Who Youвll Marry - Verily Overcoming Abuse God's Way: Rags to Riches - Janet Marie Napper, Brenda Branson - Google ежё 8 Things a Mom Should Teach Her Daughter to Look for in a Boy - Susan Merrill My Daughter's Boyfriend Isn't Right for Her - The Atlantic Dating Older Men and Ground Rules for Teenage Dating Parents Saving Our Daughters From Bad Men And A Life Of Misery Things I'll Teach My Daughter: Pay No Attention To A Guy's Car EliteSingles One of the UK's best dating sites for educated singles The 20 best dating sites and apps Best Dating Apps Free Paid Apps For Relationships Online Glamour UK Best Dating Sites Paid And Free Sites For Relationships Online Glamour UK 11 best online dating sites and apps, according to the experts Marie Claire Best dating websites that will help you find the perfect match Best dating apps: The new features to help you find love in the time of corona Popular dating sites in the UK 21 of the Best Online Dating Sites Apps for - [HOST] Completely Free Dating Best dating sites: Top online dating services for men and women of all ages Expert Reviews EliteSingles One of the best dating sites for educated singles Mature dating site for singles over 50 - Ourtime Online Dating Site - Register For Free on Match UK. Londonвs Best Dating Site for Busy Singles - Justaskmeout Online Dating Site for UK Singles Guardian Soulmates How To Get a Girlfriend - Quiz - [HOST] Will you ever get a girlfriend. When Will You Get Your Next BoyfriendGirlfriend. Will I Ever Get A Girlfriend. Quiz: Why Can't You Get A Girlfriend. - ProProfs Quiz When Will I Get A Girlfriend Quiz - Girlfriend Quiz Where Will You Find Your Dream Girlfriend. - ProProfs Quiz If You Can't Make It Through This Quiz, You'll Never Get A Girlfriend This Quiz Will Guess What Type of Girl You'll Be With One Year From Now HowStuffWorks Quiz: Will You Find Love In. when will i get a girlfriend quiz am i an annoying girlfriend quiz Which Type Of Girlfriend Are You.

В каких случаях лицензионный договор не облагается НДС. Для того Передачу программного обеспечения необходимо оформлять Простая лицензия позволяет лицензиару передавать права на программу.

I can feel your pulse in the pages don;t need a man on Tumblr dont need a man on Tumblr 22 Times Tumblr Truly Understood What It's Like To Be A Woman Best Tumblr Posts For The Week Of May 13, Congrats, you have an all male panel. You Call It Madness, But I Call It Love Taylor Swift в Donвt know what else to do 21 Quotes That Prove That NO Woman Needs A Man To Define Her Words, Life quotes, Me quotes Tumblr - Wikipedia The Unbeatable Squirrel Girl Vol. 6: Who Run The World. Squirrels - Ryan North - Google РРРёРРё Transgression in Games and Play - Google РРРёРРё Breaking Down the Walls of Heartache: A History of How Music Came Out - Martin Aston - Google РРРёРРё Congrats, you have an all-male panel.

Billboard - Google лм Honeymoon Suite - New Girl Now lyrics LyricsFreak New Girl Now (LetraLyrics) - Honeymoon Suite [HOST] Ben Hewitt - I Want A New Girl Now Releases Discogs Honeymoon Suite - New Girl Now Lyrics traduction Songtext von Honeymoon Suite - New Girl Now Lyrics Go Hear This: 'New Girl Now' by Honeymoon Suite - [HOST] NEW GIRL NOW - Honeymoon Suite - [HOST] HONEYMOON SUITE I GOT A NEW GIRL NOW LYRICS JustSomeLyrics Honeymoon Suite - New Girl Now Lyrics New Girl Now Lyrics by Honeymoon Suite Mama I'm A Big Girl Now - Hairspray - [HOST] BEN HEWITT - MY SEARCH I WANT A NEW GIRL NOW Banquet Records BPM for "New Girl Now - Live" by Honeymoon Suite songbpm Brave New Girl - Louisa Luna - Google Buku Behind The Vinyl в New Girl Now в Honeymoon Suite boom - 70s 80s 90s I Want A New Girl Now - Ben Hewitt Shazam New Girl Cast: What have they been up to since filming ended. From Curing to Caring: Quality of life and longevity in patients with HIV in - Google Books Menopausa: quello che le donne e i partner dovrebbero sapere - Alessandra Graziottin Phubbing: quando lo smartphone diventa ''terzo incomodo'' nella coppia - Life - [HOST] Repubblica Marie Logoreci - Pjerin Logoreci - Google Books Come gestire i rapporti con la famiglia del partner L'attenzione congiunta tra gesto e parola: analisi di un percorso di в Relazioni Pericolose [HOST] Titti Damato, Psicologa Mi arrabbio e ti offendo: la sofferenza nascosta dietro la rabbia в [HOST] You are being redirected Immaginazione, attenzione e raffigurazione Vi piacerebbe sviluppare il vostro Franchising in un mercato in crescita. - DESITA Blog Quando il lutto non vuole finireв Si puГ dire morte I chose my career over my girlfriend and I am sorry now Girlfriend won't look for a job - Ask the Therapist Supporting a Spouse or Partner who has Relocated for Your Career Experience Girlfriend of 4 years cant find a job You Need Help: Your Girlfriend is Permanently Unemployed, Maybe Autostraddle Time to dump depressed, out-of-work girlfriend.

Comic Book Men Season 7, Episode and Cast Information - AMC GET YOUR MAN comic Get Your Man WEBTOON Signs your man is a superhero Relationship comics, Catana comics, Cute comics Get Your Man: Omnibus by Dragonhide Studios в Kickstarter xkcd: Pickup Artist The 8-step guide to creating and publishing your own comic book Creative Bloq NPR Choice page If my dogs were a pair of middle-aged men - The Oatmeal girls-get-your-man-in-handcuffs в 6' 7" Green Comics Home Page - Comic Shop Locator Comic Burst - Your Online Local Comic Shop Superman Comic Books: What Are Your Comics Worth. вMarvel Comics on the App Store get your man on Tumblr Desert Wind Comics Urban Dictionary: comic Spider-Man Creators, Stories, Films Britannica Mile High Comics - Your New And Collectible Comic Book Store Boy Crazy Comics: Which Comic Hunk Is Your Ideal Man. Comic Book Price Guide - GoCollect 5 Sex Exercise for Men Everyday Health 9 Ways to Improve Sexual Performance 9 Ways to Increase Sexual Stamina - Men's Journal How to Last Longer During Sex and Build Sexual Stamina Fatherly How to Increase Sexual Stamina: 45 Exercises, Foods, More 5 Covert Ways to Increase His Stamina in Bed Things that can improve stamina in the bedroom - Insider Lasting Longer in Bed: How Guys Can Increase Stamina - Thrillist 13 best ways to improve male sexual performance The Ultimate Guide To Increasing Sexual Stamina For Men - Sex Drive Foods: 20 Things to Eat for Sexual Stamina Eat This Not That Increase Your Sexual Stamina - AskMen Best drinks for sexual stamina: These 5 drinks will boost your sexual stamina [HOST] How To Increase Male Sexual Stamina Intense Orgasms Deutsches Taubblindenwerk 5 Things To Remember When You Feel Like Love Will Never Find You 8 Reasons For Optimism If You Worry Youвll Never Find Love "Will I ever find love?" 17 things that may stop you from finding "the one" Should I accept that Iвll never find the right guy. - Quora The 5 (And Only 5) Reasons You Havenвt Found Love Yet Thought Catalog 7 Sad Reasons Women Think They'll Never Find True Love Dr Annie Kaszina YourTango If I'm a Great Woman, Why Haven't I Met Anyone Else Great.

HiNative Korean Dating App - Where Fancy Singles In South Korea Are Waiting For You. The Source Nicki Minaj Blasts DJ Self for Gossiping About Cardi B After She Refuses to Greet him A History of Cardi B's Most Public Feuds E.

Top 15 Unmistakable Signs That A Taurus Man Likes You How to Make a Taurus Man Chase You, Instead of You Chasing Him HoroscopeFan Types of Women That Taurus Men Like LoveToKnow What Does It Mean When a Guy Wants to Meet Your Parents Siblings. Synonym 10 Tiny Signs He Wants to Take Your Relationship to the Next Level When to introduce your significant other to your parents and friends - MarketWatch 20 Signs He Wants a Relationship PairedLife He Wants To Meet My Family. Everything Girls Love What does it mean when a guy wants to meet your family. - GirlsAskGuys 7 Signs He Wants You To Meet His Family And 8 Signs He's NEVER Taking You Home When Should My Partner Meet My Parents.

HuffPost Canada 6 Top Transgender Personals Sites LoveToKnow Dating Transgender Female To Male - Trying to find love as a transgender man F. Island - Wikipedia Son Yeon-jae dating F. Island member Choi Jong-hoon - [HOST] Laboumвs Yulhee dating F. Islandвs Choi Min-hwan F. ISLAND Choi Jonghoon and Son Yeon Jae spotted on a date together FTISLANDвs Choi Jong Hoon Reveals Reason For Breakup With Former Gymnast Son Yeon Jae Ft Island Dating Ft Island Dating Schandaal В Top 3 beste internationale datingsites FT ISLAND Hongki's Response To Dating Scandal F. Island's drummer announces marriage plan with ex-member of girl band Yonhap News Agency Rhythmic gymnast Sohn, F. Island leader confirmed to be dating Yonhap News Agency F.

Speed Dating Events Schedule SF Speed Dating Let's Get Cheeky. Singles Events (Ages ) - 2 MAR San Francisco, CA Singles Party Events Eventbrite Speed dating events in san diego Heitz Immigration Law Speed Dating Matchmaking in Oakland SpeedOakland Dating Brainstormer Quiz Dates. singles events in the San Francisco Bay Area and beyond. San Francisco, CA Singles Party Events Eventbrite San Francisco, USA Speed Dating Events HГndelser Idag Eventbrite San Jose, CA My Cheeky Date Events Eventbrite Jewish Speed Dating Sf - Jewish Speed Dating San Francisco The Meme Machine - Susan Blackmore, Susan J.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет прав на результаты интеллектуальной деятельности по лицензионным договорам, поддержка в 1С Бухг
Комментариев: 2
  1. Людмила

    По моему мнению Вы не правы. Я уверен. Давайте обсудим.

  2. jeochrivnonp

    Текущий день уже прошел. Где конкретика?;-)

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.